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踢球者足球即时指数雪:2018年中級經濟師財政稅收專業高頻考點:第四章

來源:华体即时指数  [2018-9-18]  【

  第四章 貨物和勞務稅制度

  一、增值稅

  知識點1:掌握增值稅的征稅范圍

  1.基本規定:在我國境內銷售貨物 或者提供加工、修理修配,交通運輸業、郵政電信業、7個現代服務業 以及從事進口貨物 。其中貨物指的是有形動產,包括電力、熱力、氣體在內;7個現代服務業 :研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產 租賃服務、鑒證咨詢服務、廣播影視服務;

  2.掌握8種視同銷售貨物+1種視同提供應稅服務的規定;

  3.掌握混合銷售行為和兼營行為的稅務處理,注意建筑業的混合銷售行為;

  4.熟悉部分貨物的征稅規定。

  【例題1·單選題】下列情況中,不應當征收增值稅的是( )。

  A.廣告設計

  B.貨物運輸代理服務

  C.汽車租賃

  D.出租土地使用權

  『正確答案』D

  『答案解析』本題考查增值稅的征稅范圍。選項D應當征收營業稅。

  【例題2·單選題】(2007年)下列情況中,不應當征收增值稅的是( )。

  A.某企業將自產貨物分配給投資者

  B.某企業變賣廠房一棟

  C.某鐘表眼鏡商店為顧客修理眼鏡

  D.某企業委托酒廠加工白酒,收回后直接對外銷售

  『正確答案』B

  『答案解析』本題考查增值稅的征稅范圍。選項B應當征收營業稅。

  【例題3·多選題】下列行為中,應當征收增值稅的行為有( )。

  A.技術轉讓

  B.簽證咨詢服務

  C.餐飲住宿服務

  D.服裝加工

  E.倉儲服務

  『正確答案』ABDE

  『答案解析』本題考查增值稅的征稅范圍。選項C屬于營業稅的征稅范圍。

  【例題4·多選題】下列( )屬于營業稅改征增值稅試點范圍。

  A.交通運輸業

  B.鑒證咨詢服務

  C.建筑業

  D.銷售不動產

  E.文化創意服務

  『正確答案』ABE

  『答案解析』本題考查增值稅的征稅范圍。營改增試點范圍包括:交通運輸業、郵政業、電信業和七個現代服務業(即研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、簽證咨詢服務、廣播影視服務)。

  【例題5·多選題】下列行為中,屬于視同銷售貨物應征增值稅的行為有( )。

  A.委托他人代銷貨物

  B.銷售代銷貨物

  C.將自產的貨物分發給職工

  D.將外購的貨物用于修建廠房

  E.將外購的貨物分發給職工

  『正確答案』ABC

  『答案解析』本題考查增值稅的征稅范圍。將購買的貨物用于非應稅項目、集體福利不屬于增值稅視同銷售行為。

  【例題6·多選題】下列銷售行為中,應繳納增值稅的有( )。

  A.企業生產銷售鋁合金門窗

  B.賓館提供餐飲服務并銷售煙酒飲料

  C.郵政部門提供郵寄服務并銷售郵票

  D.批發企業銷售貨物并實行送貨上門

  E.地鐵公司提供地鐵運營服務

  『正確答案』ACDE

  『答案解析』賓館提供餐飲服務并銷售煙酒飲料屬于應該繳納營業稅的混合銷售行為。

  【例題7·單選題】下列各項中,應當計算繳納增值稅的是( )。

  A.建筑公司提供建筑勞務

  B.農業生產者銷售自產農產品

  C.電力公司向發電企業收取過網費

  D.由殘疾人組織直接進口供殘疾人專用的物品

  『正確答案』C

  『答案解析』建筑公司提供建筑勞務應征營業稅,農業生產者銷售自產農和由殘疾人組織直接進口供殘疾人專用的物品屬于免征增值稅的內容。

  【例題8·單選題】(2013年)根據營業稅改征增值稅試點實施辦法,提供下列情形的服務屬于在境內提供應稅服務的是( )。

  A.境外單位或者個人向境內單位或者個人提供完全發生在境外消費的應稅服務

  B.境外單位或者個人向境內單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產

  C.境內單位或者個人向境內單位或者個人出租完全在境外使用的不動產

  D.境內單位或者個人向境內單位或者個人出租完全在境內使用的有形動產

  『正確答案』D

  『答案解析』本題考查增值稅的征稅范圍。在境內提供應稅服務是指應稅服務的提供方或接受方在境內。

  知識點2:熟悉增值稅的納稅人,一般納稅人和小規模納稅人的劃分

  【例題1·多選題】下列納稅人應該申請登記為增值稅一般納稅人的有( )。

  A.年應征增值稅銷售額為60萬元的食品加工企業

  B.年應征增值稅銷售額為75萬元的超市

  C.年營業額為120萬元的賓館

  D.年應征增值稅銷售額為120萬元的服裝批發企業

  E.年銷售額為8000萬元的白酒生產企業

  『正確答案』ADE

  『答案解析』本題考查增值稅的納稅人。根據規定,凡符合下列條件的視為小規模納稅人:(1)從事貨物生產提供應稅勞務的納稅人,以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主,并兼營貨物批發或者零售的納稅人,年應征增值稅銷售額在50萬元以下的;(2)除第(1)項規定以外的納稅人,年應稅銷售額在80萬元以下的。

  【例題2·單選題】納稅人年應稅銷售額超過一般納稅人規定標準的,在申報期結束后( )個工作日內按照稅法規定辦理相關手續。

  A.10

  B.20

  C.30

  D.40

  『正確答案』B

  『答案解析』本題考查增值稅的納稅人。納稅人年應稅銷售額超過一般納稅人規定標準的,在申報期結束后10個工作日內按照稅法規定辦理相關手續。

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責編:duoduo

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