华体即时指数

各地資訊

當前位置:华体即时指数 >> 中級經濟師 >> 模擬試題 >> 財政稅收 >> 文章內容

踢球者190即时指数:2020中級經濟師財政稅收備考練習:企業所得稅

來源:华体即时指数  [2020-1-6]  【

 企業所得稅

  一、單項選擇題

  1、根據企業所得稅法,企業受托加工制造大型機械設備、船舶,持續時間超過12個月的,可以按照( )確認收入的實現。

  A、實際收款日期

  B、納稅年度內完成的工作量

  C、機械設備、船舶交付日期

  D、機械設備、船舶完工日期

  【正確答案】 B

  【答案解析】 本題考查企業所得稅一般收入項目的確認。企業受托加工制造大型機械設備、船舶、飛機,以及從事建筑、安裝、裝配工程業務或者提供其他勞務等,持續時間超過12個月的,按照納稅年度內完工進度或者完成的工作量確認收入的實現。

  2、某企業2018年3月1日向其控股公司借入經營性資金400萬元,借款期1年,當年支付利息費用28萬元。假定當年銀行同期同類貸款年利息率為6%,不考慮其他納稅調整事項,該企業在計算2018年應納稅所得額時,利息費用應調增應納稅所得額( )萬元。

  A、30

  B、28

  C、20

  D、8

  【正確答案】 D

  【答案解析】 本題考查企業所得稅稅前準予扣除的項目。非金融企業向非金融企業借款的利息支出,不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分,準予扣除??梢鑰鄢睦⒎延夢?00×6%×10/12 =20(萬元);利息費用調增應納稅所得額=28-20=8(萬元)。

  3、企業下列支出項目中,準予在企業所得稅前計算限額扣除的是( )。

  A、企業所得稅稅款

  B、稅收滯納金

  C、公益性捐贈支出

  D、贊助支出

  【正確答案】 C

  【答案解析】 本題考查所得稅稅前扣除。公益性捐贈支出不超過年度會計利潤總額12%的部分允許扣除。超過部分,準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。

  4、關于經認定的技術先進型服務企業、高新技術企業所發生的職工教育經費支出,下列說法中不正確的是( )。

  A、不超過工資薪金總額8%的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除

  B、超過規定扣除的部分,不得在以后納稅年度結轉扣除

  C、所發生的支出在限額內扣除

  D、超過規定扣除的部分,可以在以后納稅年度結轉扣除

  【正確答案】 B

  【答案解析】 本題考查企業所得稅的稅前扣除。經認定的技術先進型服務企業、高新技術企業發生的職工教育經費支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除。

  5、根據《企業所得稅法》,企業的不征稅收入用于支出所形成的費用,其稅務處理為( )。

  A、不超過年度銷售收入15%的部分準予扣除

  B、準予按實際發生的50%扣除

  C、準予在稅前全額扣除

  D、不得稅前扣除

  【正確答案】 D

  【答案解析】 本題考查企業所得稅的稅前扣除。企業的不征稅收入用于支出所形成的費用,不得稅前扣除。

  6、關于企業固定資產的企業所得稅的稅務處理,下列說法中錯誤的是( )。

  A、固定資產減值確認為損失,需調整其計稅基礎

  B、固定資產是使用時間超過12個月的非貨幣性資產

  C、外購的固定資產以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發生的其他支出為計稅基礎

  D、盤盈的固定資產,以同類固定資產的重置完全價值為計稅基礎

  【正確答案】 A

  【答案解析】 本題考查企業資產的稅務處理。A項錯誤,企業持有各項資產期間資產增值或者減值,除國務院財政、稅務主管部門規定可以確認損益外,不得調整該資產的計稅基礎。

  7、下列各項固定資產中,在計算所得稅時可以計算折舊扣除的是( )。

  A、尚未投入使用的廠房

  B、以經營租賃方式租入的機器

  C、與經營活動無關的電腦

  D、單獨估價入賬的土地

  【正確答案】 A

  【答案解析】 本題考查企業資產的稅務處理。在計算所得稅時,不得計算折舊扣除的固定資產包括:(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產;(2)以經營租賃方式租入的固定資產;(3)以融資租賃方式租出的固定資產;(4)已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產;(5)與經營活動無關的固定資產;(6)單獨估價作為固定資產入賬的土地。

  8、房屋、建筑物折舊的最低年限為( )。

  A、10年

  B、15年

  C、20年

  D、25年

  【正確答案】 C

  【答案解析】 本題考查企業資產的稅務處理。房屋、建筑物折舊的最低年限為20年。

  9、林木類生產性生物資產折舊的最低年限為( )。

  A、5年

  B、4年

  C、10年

  D、15年

  【正確答案】 C

  【答案解析】 本題考查企業資產的稅務處理。林木類生產性生物資產折舊的最低年限為10年。

  10、畜類生產性生物資產計算折舊的最低年限為( )年。

  A、3

  B、5

  C、10

  D、15

  【正確答案】 A

  【答案解析】 本題考查生產性生物資產的企業所得稅稅務處理。畜類生產性生物資產計算折舊的最低年限為3年。

▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔在線測試模擬試卷 ▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔▔
高頻易錯考點卷   考前沖刺提分卷   全真??莢げ餼?/U>
章節模擬測試卷   歷年真題解析卷   強化鞏固習題卷

  經濟師考試試題來源:2020年中級經濟師考試試題庫>>>

  經濟師考試更多試題:中級經濟師考試章節練習題、模擬練習題、歷年真題、自由組卷、專業答疑,更多詳情咨詢:682684582 中級經濟師

12 3
責編:hym

中華考試網APP下載

iPhone下載 Android下載

焚題庫APP下載

{ganrao} PC蛋蛋幸运28算法 广东十一选五合买骗局 股票软件下载手机版 江苏11选5规则 广东快乐10分复式玩法 最笨最赚钱的炒股方法 山东十一选五开奖查询果 排列三独胆 福建体彩11选五走势图 牛360配资 福建体彩31选7走势图风釆网 深圳风采几点更新 股票交易收费标准 天津快乐十分基本走势图 模拟炒股网页平台 广西十一选五下载